Balanço patrimonial: finalidade, como ler e exemplos (2025)

Uma visão clara do desempenho financeiro da sua empresa pode ajudar você a obter financiamento, empréstimos e, por várias razões, reduzir dores de cabeça.

Para isso, seu balanço patrimonial é crucial. Afinal, revirar pilhas de recibos ou rolar por e-mails é estressante, especialmente com um prazo se aproximando ou um auditor observando você. Você não quer perder uma oportunidade de aquisição, investimento ou empréstimo porque seus registros financeiros estão desorganizados ou desequilibrados.

Se você está com pressa para criar um balanço patrimonial, não se preocupe. Este guia irá mostrar todas as etapas importantes, compartilhar exemplos de balanços patrimoniais e mostrar o formato de balanço a seguir, para que você possa atualizar seus registros financeiros rapidamente.

O que é um balanço patrimonial?

Um balanço patrimonial é uma demonstração financeira que mostra os ativos, passivos e o patrimônio líquido de uma empresa, sendo compartilhado mensal ou trimestralmente. O principal benefício de um balanço patrimonial é saber o valor da empresa.

Importância dos balanços patrimoniais

Um balanço patrimonial pode ajudar você a obter um empréstimo, estabelecer um valor para sua empresa e manter os registros financeiros organizados para as agências fiscais.

1. Obter crédito/dívida de um credor

Quando um credor ou banco decide se deve fornecer crédito a uma empresa, um balanço patrimonial ajuda a estimar o risco. Os credores geralmente analisam os passivos para garantir que a empresa não esteja se sobrecarregando financeiramente — eles querem recuperar seu dinheiro. Se as dívidas existentes (ou seja, passivos) forem muito superiores aos ativos, o credor pode hesitar em conceder mais crédito.

Embora os credores possam olhar para sua demonstração de resultados para avaliar a lucratividade (ou seja, se você tem mais receita do que despesas), um balanço patrimonial ajuda a identificar ativos como imóveis, maquinário e estoque que poderiam ser usados para recuperar seu dinheiro caso você não consiga pagar o empréstimo.

Por exemplo, proprietários de lojas Shopify de determinados países podem obter adiantamentos em dinheiro e empréstimos através do Shopify Capital. Em vez de um balanço patrimonial, a Shopify utiliza dados de vendas anteriores para ver quanto dinheiro o comerciante está qualificado para tomar emprestado. A Shopify então retira uma porcentagem das vendas futuras do comerciante para pagar o empréstimo.

2. Para definir uma avaliação (valuation) do negócio

Se alguém estiver interessado em adquirir sua empresa, solicitará um balanço patrimonial para entender sua posição financeira.

Outros aspectos envolvidos na definição de uma avaliação do negócio incluem o tamanho da sua base de clientes em relação ao setor, vantagens competitivas, os funcionários e executivos da sua empresa (particularmente durante avaliações de "acquihire"), crescimento ano a ano, e receita e lucro.

3. Detalhar a posição financeira de uma empresa ao longo do tempo

Um balanço patrimonial pode ajudar você a entender se sua empresa tem mais ativos ou passivos em um determinado momento.

Ao longo dos anos, seu balanço patrimonial também incluirá dados históricos, o que pode ajudar você — ou seus credores ou investidores — a avaliar seus pontos financeiros fortes e fracos, e como eles mudaram ao longo do tempo.

Componentes do balanço patrimonial

Pequenas empresas podem listar apenas alguns dos itens abaixo. Como na maioria dos documentos financeiros, a complexidade aumenta com o tamanho do seu negócio. Começar com um modelo de balanço patrimonial (em inglês) pode facilitar as coisas.

1. Ativos

Um ativo é um item de valor econômico que uma empresa possui. A maioria dos ativos são tangíveis, mas também existem ativos intangíveis.

Empresas novas tipicamente têm ativos como estoque, dinheiro, equipamentos ou maquinário — todos tangíveis — e, em alguns casos, ativos intangíveis como patentes ou marcas registradas. Ativos empresariais também podem incluir investimentos, contas a receber, terrenos, transporte, logotipos, reconhecimento de marca e ativos de marketing, como uma lista de e-mails ou contas de redes sociais.

A equação do balanço patrimonial para ativos é:

Passivos + Patrimônio líquido = Ativos

Existem dois tipos de ativos em um balanço patrimonial:

• Ativos circulantes
• Ativos não circulantes

Ativos circulantes são recursos de curto prazo, tipicamente conversíveis em dinheiro ou consumidos dentro de um ano. Exemplos incluem:

• Dinheiro e equivalentes de caixa
• Contas a receber
• Estoque
• Títulos negociáveis
• Despesas pagas antecipadamente

Ativos não circulantes, ou de longo prazo, são investimentos que não se espera que sejam convertidos em dinheiro ou consumidos dentro de um ano. Exemplos incluem:

• Propriedade, planta e equipamentos (PPE)
• Investimentos de longo prazo
• Ativos intangíveis (patentes, direitos autorais, etc.)
• Goodwill

2. Passivos

Os passivos de uma empresa referem-se às dívidas que ela possui. Isso custa dinheiro à empresa ao longo do tempo e diminui o valor do negócio.

Por exemplo, se você investiu seu próprio dinheiro em um negócio, isso é chamado de empréstimo de acionista. Um empréstimo de acionista é uma dívida que a empresa deve a você, o acionista. Muitas empresas novas tipicamente têm passivos, como dívidas de cartão de crédito e empréstimos de acionistas.

Empresas de grande porte podem ter passivos como contas a pagar, contratos de locação, folha de pagamento, empréstimos bancários e impostos diferidos.

Existem também passivos circulantes e não circulantes.

Passivos circulantes são obrigações de curto prazo que vencem dentro de um ano. Exemplos incluem:

• Contas a pagar
• Dívida de curto prazo
• Despesas acumuladas
• Receita não ganha
• Porção atual da dívida de longo prazo

Passivos não circulantes, ou de longo prazo, são obrigações que se estendem além de um ano. Exemplos incluem:

• Dívida de longo prazo
• Passivos fiscais diferidos
• Passivos de pensão
• Passivos de locação

3. Patrimônio líquido

O patrimônio líquido (ou capital social) é o valor da empresa após todas as dívidas e passivos terem sido liquidadas. Ele sempre será igual a ativos menos passivos.

A equação contábil para calcular o patrimônio líquido é:

Ativos líquidos totais - Passivos totais = Patrimônio líquido

Os termos “patrimônio líquido”, "capital social" e “capital do proprietário” essencialmente significam a mesma coisa. O patrimônio líquido é tipicamente o termo atribuído a corporações, enquanto o capital do proprietário é reservado para empresas individuais.

Por exemplo, se você tem R$ 20.000 em ativos e R$ 10.000 em passivos, então você tem R$ 10.000 em patrimônio líquido. À medida que os ativos totais da sua empresa crescem e os passivos diminuem, você terá mais patrimônio líquido.

Nos estágios iniciais, é normal ter um saldo negativo no patrimônio líquido — os passivos (ou seja, seus custos de startup) são maiores que os seus ativos. Você pode investir R$ 50.000 em seu negócio antes mesmo de lançá-lo ao público. Você pode estar nos estágios iniciais de compra de estoque de produtos, construção de um aplicativo ou design de um site. No entanto, você não tem ativos e nem caixa.

Exemplos incluem:

• Capital próprio
• Lucros retidos
• Ações ordinárias
• Ações em tesouraria

Exemplo de balanço patrimonial

Vários stakeholders podem solicitar um balanço patrimonial de você. Por exemplo, sua agência fiscal local pode selecionar aleatoriamente sua empresa para uma auditoria. Um balanço patrimonial com uma lista de ativos e passivos pode ajudar um auditor a ter uma visão clara da posição financeira da sua empresa.

Veja como esses ativos e passivos são para uma nova empresa:

Baixe seu modelo de balanço patrimonial gratuito

Basta baixar uma cópia do modelo de balanço patrimonial para obter o seu agora.

Você pode usar esta planilha do Google para inserir os números da sua empresa e ter uma ideia melhor de como um balanço patrimonial funciona. Ela também inclui outras demonstrações financeiras, como uma demonstração de resultados e demonstração de fluxo de caixa para melhorar sua contabilidade como proprietário de um negócio.

Como criar um balanço patrimonial em uma planilha

1. Defina um prazo regular
2. Crie um formato de balanço patrimonial
3. Defina um valor para ativos intangíveis

1. Defina um prazo regular

Grandes empresas provavelmente atualizarão seus balanços patrimoniais diariamente, enquanto pequenas empresas geralmente atualizam seus balanços patrimoniais mensalmente.

2. Crie um formato de balanço patrimonial

Você pode encontrar formatos e modelos de balanço patrimonial com uma rápida pesquisa no Google. Aqui está um do Microsoft e outro do Smartsheet. Você também pode usar software de contabilidade para pequenas empresas para criar um balanço patrimonial em PDF com base nos números que você insere, informações de cartão de crédito e dados da conta bancária.

Normalmente, os ativos são listados primeiro, depois os passivos e, por fim, o patrimônio líquido. Nos estágios iniciais do seu negócio, você pode não ter muitos ativos. É perfeitamente aceitável incluir R$ 0 para certas linhas se esse for seu caso.

3. Defina um valor para ativos intangíveis

Normalmente, as pessoas contratam uma equipe jurídica para avaliar e calcular o valor de ativos intangíveis. No entanto, outros métodos podem estimar o valor de um ativo intangível.

Em uma abordagem de mercado, você determina o valor de mercado de um ativo intangível comparando-o ao valor do mesmo ativo vendido por uma empresa comparável. Por exemplo, se sua empresa possui uma patente para um processo de produção, e uma empresa similar vendeu recentemente sua patente por R$ 67.000, você avaliaria sua patente em R$ 67.000.

Nem todo ativo intangível precisa de um valor. Por exemplo, se você usou um designer externo para desenvolver seu logotipo, poderia usar uma abordagem de mercado para ajudar a determinar quanto seu logotipo poderia ser vendido em um mercado aberto. Por outro lado, se seu logotipo for um texto simples, pode não atingir um limite de criatividade para ser protegido e, portanto, pode ser vendido.

Como ler um balanço patrimonial

Ao ler um balanço patrimonial, ter um patrimônio líquido mais alto é melhor. Isso significa que seus ativos são maiores que seus passivos.

Os balanços patrimoniais são usados principalmente para avaliar o patrimônio em um momento específico, mas você também pode comparar as mudanças ano a ano nos ativos e passivos para ver como o valor da sua empresa mudou ao longo do tempo — e por quê.

Por exemplo, em 2021, digamos que os ativos de uma empresa aumentaram em R$ 15.000, de R$ 235.000 para R$ 250.000. Também em 2021, a mesma empresa pagou um empréstimo, reduzindo seus passivos em R$ 20.000, de R$ 70.000 para R$ 50.000.

Anteriormente, o patrimônio dos acionistas teria sido R$ 165.000 (R$ 235.000 menos R$ 70.000). O novo patrimônio seria R$ 200.000, um aumento de R$ 35.000 — ajudado por um crescimento nos ativos e uma redução nos passivos.

Esse tipo de aumento tornaria sua empresa uma candidata mais atraente para um empréstimo ou investimento. Mas pode levar tempo para chegar lá. Mesmo que você seja uma nova empresa e seu balanço patrimonial esteja negativo em patrimônio líquido, você precisa saber a sua situação. Esta é sua melhor chance de entrar no azul — e permanecer lá.

Analisar um balanço patrimonial envolve avaliar a saúde financeira de uma empresa usando várias relações e métricas. Algumas das principais relações financeiras incluem:

• Relação corrente: Ativos circulantes / Passivos circulantes
• Relação rápida: (Ativos circulantes - Estoque) / Passivos circulantes
• Relação dívida/capital próprio: Passivos totais / Patrimônio líquido
• Relação sobre o patrimônio: Lucro líquido / Patrimônio líquido
• Relação de giro de ativos: Vendas líquidas / Ativos totais médios

Essas relações ajudam a avaliar a liquidez, solvência e eficiência de uma empresa. Para uma compreensão detalhada, compare essas relações com benchmarks do setor ou dados históricos para identificar tendências e potenciais riscos.

Limitações

Existem algumas limitações a serem observadas ao analisar um balanço patrimonial:

• Custo histórico: Os balanços patrimoniais relatam ativos a seu custo histórico, o que pode não representar seu valor de mercado atual. Isso pode levar a uma superestimação ou subestimação da posição financeira da sua empresa.
• Depreciação: A depreciação é o processo de alocar o custo de um ativo tangível ao longo de sua vida útil. Embora a depreciação tente contabilizar o desgaste dos ativos ao longo do tempo, é baseada em estimativas e pode não refletir com precisão a queda real no valor do ativo.
• Ativos intangíveis: Ativos intangíveis, como goodwill e propriedade intelectual, podem ser difíceis de avaliar com precisão. Seu valor no balanço patrimonial pode não refletir seu verdadeiro valor para a empresa.
• Itens fora do balanço: Algumas transações financeiras, como arrendamentos operacionais e certos derivativos, podem não aparecer no balanço patrimonial. Isso pode levar a uma compreensão incompleta do balanço patrimonial da sua empresa, já que itens fora do balanço podem impactar a saúde financeira e o perfil de risco da empresa.
• Fotografia estática: O balanço patrimonial fornece uma visão da posição financeira de uma empresa em um momento específico. Embora possa revelar informações essenciais sobre os ativos, passivos e patrimônio da empresa, não fornece insights sobre o desempenho da empresa ao longo do tempo.