Småföretagarens guide till dropshipping-skatter

Om du har lanserat en dropshipping-verksamhet med drömmar om enkla passiva inkomster kan du få en obehaglig överraskning när det är dags att deklarera. Oavsett om du använder tredjepartsappar eller kopplar direkt till leverantörer kommer du att möta utmaningar från att hantera moms över flera länder till att navigera tullskatter för internationella marknader.

Men att förstå dropshipping-skatter behöver inte kännas som att lösa en Rubiks kub i mörker. Nedan lär du dig om de olika skatteförpliktelser du kan möta och hur dropshipping-skatter fungerar, så att du kan hantera dem med självförtroende.

Vilka dropshipping-skatter är aktuella?

Dropshippers kan behöva skatta på olika ställen beroende på var deras verksamhet är belägen, var de säljer, vilka skatter som tas ut av leverantörer och om produkter importeras. De fyra huvudtyperna av dropshipping-skatter som du kan behöva behöva betala inkluderar:

1. Inkomstskatt och egenavgifter
2. Moms
3. Källskatt
4. Tullskatt

Inkomstskatt och egenavgifter

Dropshipping genererar skattepliktig inkomst för företagsägaren. Som dropshipper i Sverige betalar du inkomstskatt på intäkter som genereras av företaget. För enskilda näringsidkare beskattas inkomsten som näringsverksamhet med en skattesats på cirka 30–35 % beroende på kommun och inkomstnivå.

Om du driver din dropshipping-verksamhet som aktiebolag betalar bolaget bolagsskatt på 20,6 % på vinsten. Sedan beskattas eventuella utdelningar till dig som ägare enligt 3:12-reglerna eller som kapitalinkomst beroende på ägarandel och lönenivå.

För egenföretagare tillkommer även egenavgifter (socialavgifter) på cirka 28,97 % av den beskattningsbara inkomsten upp till 10 prisbasbelopp. Detta motsvarar ungefär den avgift som anställda och arbetsgivare tillsammans betalar.

Säg att du driver en dropshipping-verksamhet som enskild näringsidkare och tjänar 300 000 kronor per år. Efter grundavdrag och eventuella företagsavdrag som kan minska den skattepliktiga inkomsten betalar du både kommunalskatt, statlig inkomstskatt (om inkomsten överstiger brytpunkten) och egenavgifter.

Moms

Moms är en procentuell avgift på varje detaljhandelsförsäljning som går till staten. Vanligtvis betalar köparen moms på transaktionen, och du (säljaren) redovisar den till skattemyndigheterna. I Sverige är standardmomssatsen 25 %, med reducerade satser på 12 % för livsmedel och 6 % för böcker, tidningar och vissa tjänster.

Dropshipping komplicerar dock saken eftersom du är en mellanhand. Du samlar in moms från kunder och för över den till staten. Du kan också vara ansvarig för att betala moms på produkter som köps från leverantörer, men som registrerad för moms kan du dra av ingående moms på dina inköp.

Om du säljer till andra EU-länder och överstiger vissa tröskelvärden, exempelvis 10 000 euro (cirka 100 000 kronor) för distansförsäljning, kan du behöva registrera dig för moms i dessa länder också. EU:s nya momsregler (OSS - One Stop Shop) har dock förenklat detta genom att låta dig redovisa all EU-moms genom ett enda system.

Källskatt

Källskatt är en skatt som dras vid källan. Således samlas skatt in baserat på var din verksamhet är belägen snarare än kundens plats. Detta kan vara förvirrande inom dropshipping, där säljare inte fysiskt hanterar produkter. Men det juridiska ansvaret för att samla in och redovisa skatt faller fortfarande på dropshippern, inte leverantören.

I Sverige följer momssystemet destinationsprincipen för försäljning till privatpersoner inom EU, vilket innebär att momsen ska betalas i det land där varan konsumeras. För försäljning till företag inom EU tillämpas omvänd skattskyldighet, där köparen redovisar momsen.

Tullskatt

Många dropshippers hämtar produkter från utlandet. Om du importerar produkter till Sverige kan svenska staten ta ut tullskatt på dessa varor. Dessa kallas ibland importtullar eller tariffer och internationell handelspolitik, och de måste betalas innan tullmyndigheterna släpper varorna till en kund.

I EU börjar tullskyldigheten när du överstiger tröskelvärdet på 150 kronor för privata försändelser. Det betyder att alla importer värderade högre än 150 kronor kan bli föremål för tullavgifter.

• Om dina försändelser vanligtvis är enstaka varubeställningar under 150 kronor kan du undvika tullar helt. Men bulkförsändelser kan utlösa tull.
• Slutkunden är tekniskt ansvarig för tullskatter, även om vissa dropshippers erbjuder levererat förtullad frakt och täcker dessa kostnader i förväg (vanligtvis inbakat i produktprissättningen).
• Produkter klassificeras med hjälp av Harmonized System: HS- koder som bestämmer tillämpliga tullsatser. Att använda felaktiga koder kan leda till förseningar, oväntade avgifter eller påföljder.

Olika länder har olika tröskelvärden och olika skattesatser baserat på produkttyp – till exempel sätter Norge sitt tröskelvärde runt 200 kronor, så var uppmärksam när du säljer internationellt.

När ska dropshipping-företag ta ut moms?

1. Kontrollera om du har momsregistreringsplikt
2. Samla in moms
3. Ansök om momsbefrielse där det är tillämpligt

Det är klokt att konsultera en revisor eller licensierad skatteexpert för att bekräfta om din dropshipping-verksamhet måste samla in moms. Här är dock några grundläggande steg för att hjälpa dig bedöma dina skyldigheter:

1. Kontrollera om du har momsregistreringsplikt

I Sverige måste du registrera dig för moms om din omsättning överstiger 120 000 kronor per år. Detta gäller oavsett om du driver dropshipping eller annan verksamhet. Gränsen gäller för den totala omsättningen, inte vinsten.

För försäljning till andra EU-länder finns särskilda regler:

• Distansförsäljning till privatpersoner. Om du säljer direkt till konsumenter i andra EU-länder och överstiger 10 000 euro (cirka 100 000 kronor) per år, måste du registrera dig för moms i dessa länder eller använda OSS-systemet (One Stop Shop).
• Försäljning till företag. Vid försäljning till momsregistrerade företag inom EU tillämpas omvänd skattskyldighet, vilket innebär att köparen redovisar momsen i sitt hemland.

Det är värt att nämna att om din dropshipping-butik verkar på större e-handelsplattformar (som Amazon), kan plattformen hantera momsredovisningen automatiskt för vissa transaktioner.

2. Samla in moms

Om du har momsregistreringsplikt kan du börja samla in moms genom att registrera dig hos Skatteverket. Du får då ett momsregistreringsnummer och måste lämna momsdeklarationer månadsvis eller kvartalsvis beroende på din omsättning.

3. Ansök om momsbefrielse där det är tillämpligt

Vissa verksamheter kan vara befriade från moms eller ha rätt till reducerade satser. Det är bäst att söka professionell rådgivning från en redovisningskonsult om huruvida din specifika verksamhet kvalificerar sig. Vissa tjänster och produkter är helt befriade från moms medan andra har reducerade satser.

För dropshipping-verksamhet är det viktigt att förstå att du som återförsäljare kan dra av ingående moms på dina inköp från leverantörer, vilket minskar din totala momsbörda.

Hur Shopify bistår när det gäller dropshipping-skatter

Shopify automatiserar momsprocessen för dig. Moms samlas automatiskt in efter varje försäljning som genomförs via din individuella webbplats, med hänsyn både till platsen för din Shopify-butik och kundens plats.