쇼핑몰 부가세: 판매자가 알아야 할 부가세의 모든 것

여러분의 쇼핑몰은 현재 살고 있는 지역, 국가는 물론이고 해외까지 시장을 넓혀갈 수 있습니다.

그렇기 때문에 각 국가의 쇼핑몰 부가세에 관한 모든 필수 정보를 알아야 합니다.

이 글에는 온라인 사업을 하는 모든 판매자가 겪을 수 있는 부가세에 대한 모든 것이 담겨 있습니다.

쇼핑몰 부가세란 무엇인가요?

쇼핑몰 부가세는 제품 또는 서비스를 생산 및 제공하는 과정에서 발생한 부가가치에 부과하는 세금입니다. 정식 명칭은 “부가가치세(附加價値稅)”이고, 부가세는 이의 줄임말입니다.

제품이나 서비스에 대한 부가가치 및 이익에 매기는 세금은 전 세계 대부분의 국가에 존재합니다. 일본에는 소비세, 미국에는 판매세가 있고 호주, 캐나다, 인도 등지에는 “GST(Goods and Services Tax)”가 있습니다. 유럽연합은 한국과 같은 부가가치세를 운영하고 있으며 세율은 국가마다 조금씩 다릅니다.

이러한 세금의 공통점이 하나 있습니다. 세금의 최종 부담자가 바로 소비자라는 것입니다. 부가세를 징수하여 당국에 신고하는 것은 사업자가 해야 하는 일이지만, 사실 부가세를 부담하는 것은 소비자입니다. 판매자가 제품 가격에 일정 비율의 부가세를 추가하여 판매하고, 이를 나중에 국가에 납부하게 되는 것입니다.

부가세의 이러한 특성은 적지 않은 초보 사업가들에게 오해를 불러일으키고 있습니다. 부가세가 포함된 금액 전체를 온전히 매출액으로 생각했다가 나중에 부가세 신고 통지를 받고 당황하게 되는 것이죠. 사업을 시작할 때부터 부가세에 대한 개념을 뚜렷하게 인식하고 있는 것이 좋습니다.

쇼핑몰 부가세는 온라인 쇼핑몰을 비롯한 전자상거래를 통해 판매되는 제품에 부과되는 부가세를 뜻합니다. 오프라인 판매 제품의 부가세와 세율이나 부과 방법에 차이가 있는 것은 아니지만, 국경을 넘나드는 거래나 플랫폼 이용과 같은 전자상거래만의 특성이 부가세에도 차이를 만듭니다. 구체적인 차이에 대해서는 아래에서 좀 더 자세히 설명하겠습니다.

쇼핑몰 부가세의 중요성

사업하는 사람에게 세금은 언제나 어렵고 복잡하게 느껴집니다. 하지만 납세는 국민의 중요한 의무 중 하나이기 때문에 깜빡 잊거나 일부러 회피하면 안 됩니다. 부가세를 꼭 내야 하는 주요한 이유는 다음과 같습니다.

다양한 불이익을 가져옴

사업자가 부가세를 납부하지 않거나 지연하면 다양한 법정 제재 및 불이익의 대상이 될 수 있습니다. 세무 당국이 각종 가산세 부과를 비롯해 세무 조사와 재산 압류 등의 제재를 가할 가능성이 있고, 장기화된 체납은 신용 등급이 떨어져 금융상의 불이익을 초래할 수도 있습니다. 특히, 고의로 회피한 정황이 발견되면 형사 처벌의 대상이 되기도 합니다.

고객 관계에 도움

부가세를 체계적으로 관리하면 결제 시 정확한 부가세 금액을 즉시 부과할 수 있습니다. 그렇지 않으면 고객에게 추가 결제를 요청해야 할 수도 있는데, 이는 고객을 불편하게 하고 신뢰를 떨어뜨릴 수 있습니다. 이는 고객 유지와 브랜드 평판 구축을 어렵게 만듭니다. 투명한 세금 처리와 세금 상황을 명확하게 파악하는 것이 중요합니다.

나라 살림에 반드시 필요한 재원

부가세는 정부의 주요 수입원 중 하나입니다. 국가는 국민에게 징수한 세금으로 도로, 철도, 공항 등의 공공 인프라를 건설하고 유지하며, 교육과 보건에 투자하고, 국민에게 다양한 복지를 제공합니다. 올바른 세금 납부는 사회를 윤택하게 만드는 밑거름이라 할 수 있습니다.

전자상거래 판매자를 위한 쇼핑몰 부가세 체크리스트 6가지

전자상거래 사업자에게 부가세는 분명 어렵고 까다로운 과정입니다. 특히 이제 막 사업을 시작한 판매자에게는 외계의 언어처럼 느껴질 수도 있습니다. 그러나 사업을 시작한 이상 부가세는 반드시 해결해야 하는 과제이기도 합니다.

다음의 6가지 체크리스트를 참고하여 부가세를 조금 더 상세히 파악하고 관리해 보세요.

1. 부가세 과세 여부 확인하기

전자상거래 판매 방식은 다양합니다. 국내에서 물건을 사들여 국내에서 판매하는 경우도 있고, 국내의 물건을 해외에 수출하는 경우도 있으며, 반대로 해외의 물건을 국내에서 판매하는 경우도 있습니다. 각각의 경우에 따라 부가세가 다르게 적용됩니다.

부가세의 적용 방식은 일반적으로 다음의 두 가지로 구분됩니다.

• 내수 제품: 국내에서 생산 및 유통하는 제품 및 수입하여 국내에서 판매하는 제품에는 부가세가 적용됩니다. 부가세율은 10%입니다.
• 수출 제품: 국내에서 해외로 수출하는 제품에는 부가세가 적용되지 않습니다. 이를 “영세율(Zero-rated VAT)”이라고 합니다.

이 방식은 제품뿐만 아니라 서비스(용역)에도 동일하게 적용됩니다. 미국의 경우, Shopify Tax와 같은 도구를 사용하면 납부 기한이 다가올 때 알림을 받을 수 있습니다. 이러한 자동 추적 기능은 여러 주에서 사업이 성장함에 따라 규정을 준수하는 데 도움이 됩니다.

2. 제품의 과세 또는 면세 여부 확인하기

판매하는 제품의 카테고리가 과세 대상인지 아니면 면세 대상인지 확인하세요. 대부분의 제품 및 서비스에는 부가세가 과세되지만, 면세되는 제품 항목도 적지 않습니다. 일상적으로 소비되는 제품 및 서비스는 과세 대상, 기본적인 생계에 연관되거나 공익성을 띠고 있는 경우는 면세 대상인 경우가 많습니다. 다음의 리스트를 참고하여 확인해 보세요.

• 과세 대상: 의류, 신발, 패션 잡화, 전자제품, 화장품, 개인 위생용품, 생활용품, 주방 기구, 유아용품, 반려동물용품, 가공식품, 레저용품, 수입품 등
• 면세 대상: 비가공 농축산물(곡물, 수산물, 육류, 과일, 채소 등), 의약품, 의료기기, 도서(신문 및 잡지 포함), 장애인 보조 기구, 농수산업용 기자재 등

전자상거래 사업의 주요 아이템인 의류, 생활용품, 주방 기구 등은 대부분 과세 대상입니다. 시중에서 찾아보기 쉽지 않은 독특한 아이템을 취급하는 사업자라면 과세 혹은 면세 여부를 꼼꼼히 찾아보시는 것이 좋습니다. 미국의 경우 일부 주에서 비영리 단체, 필수 제품 카테고리, 학교가 시작되는 계절에 따라 면세 혜택을 주기도 하니 규정을 잘 살펴봐야 합니다.

3. 사업자 등록 시 과세유형 확인하기

한국에서 사업을 하려면 원칙적으로 사업자 등록을 해야 하며, 전자상거래 판매자도 예외는 아닙니다. 사업 시작 후 20일 이내에 관할 세무서에 사업자 등록을 신청하세요. 국세청 홈택스를 통해 온라인으로 신청할 수도 있습니다.

사업자는 개인과 법인으로 구분되는데, 전자상거래 사업을 처음 시작하는 초보 판매자는 대부분 개인사업자로 등록하게 됩니다. 법인은 개인사업자에 비해 등록 방법과 조건이 좀 더 복잡합니다.

개인사업자는 다시 일반과세자와 간이과세자로 나뉘며, 유형에 따라 부가세율 및 신고 방식이 달라집니다. 구체적인 사항은 다음의 표를 참고하세요.

아직 초보 단계의 판매자라면 간이과세자로 등록하는 것이 일반적입니다. 전자상거래 판매자의 업종에 해당하는 도소매업의 간이과세자 부가세율은 0.5%로 매우 낮습니다. 단, 매입 세액 공제를 받을 수 없어서 매출보다 매입 비중이 큰 경우에는 손해를 볼 수도 있습니다.

간이과세자 중에서도 연 매출이 4,800만원 이하인 경우 부가세 납부가 전액 면제됩니다. 반면, 연 매출이 8,000만원을 넘어서는 간이과세자는 다음 해 1월 1일부터 일반과세자로 전환된다는 것을 꼭 유의하세요.

📚더 알아보기: 소규모 사업자를 위한 사업자등록증에 대한 팁을 읽어 보세요.

4. 신고 및 납부 일정 확인하기

부가세는 연간 1~2회 신고 및 납부를 합니다. 신고 일정은 과세 유형에 따라 다릅니다. 다음의 표를 참고하여, 해당 날짜를 캘린더 앱에 입력해 두세요.

연 매출 4,800만원 이하의 간이과세자는 부가세 납부가 면제되지만, 신고는 마감일에 맞춰 진행해야 합니다. 부가세가 면제된다고 해서 신고를 하지 않고 있다가 불이익을 겪는 사업자들이 있으니 유의해 주세요.

신고를 마치고 결정된 세액을 납부하면 됩니다. 신고 기한과 납부 기한은 동일하므로 신고 즉시 납부하는 것이 가장 바람직합니다. 세액은 홈택스, 인터넷 지로, 인터넷뱅킹 등으로 납부 가능합니다. 은행에 직접 방문하여 납부해도 무방합니다.

부가세를 제날짜에 내지 않으면 가산세가 추가됩니다. 납부 지연 일수에 따라 1일당 0.025%가 추가되기 때문에 연체 날짜가 길어질수록 가산세가 상당한 액수로 누적됩니다. 되도록 정해진 마감일 이내에 신고와 납부를 완료하세요.

미국의 경우, 각 주마다 신고 및 제출 기한이 다릅니다. 예를 들어, 미주리주에서는 월별 신고는 매월 말일, 분기별 신고는 분기 종료 후 매월 말일, 연간 신고는 1월 31일에 제출해야 합니다.

5. 매출 및 매입 증빙 준비하기

납부할 부가세의 최종 액수는 매출 세액에서 매입 세액을 공제한 액수로 결정됩니다. 매출 세액은 제품을 판매하며 징수한 부가세를 뜻하고, 매입 세액은 원자재 또는 판매용 제품을 구매하거나 사업에 필요한 각종 비용을 지출할 때 포함하여 지불한 부가세를 뜻합니다.

올바른 부가세 액수를 산출하기 위해서는 매출과 매입을 정확하게 증빙할 수 있는 자료가 필요합니다. 다음과 같은 자료를 꼭 챙겨 두세요.

• 매출 자료: 카드 매출전표, 세금계산서(발행분), 현금 거래 내역 증빙 등
• 매입 자료: 세금계산서(수취분), 카드 사용 내역, 각종 영수증 등

전자상거래 플랫폼을 통해 전자상거래 사업을 하는 경우에는 다음과 같은 곳에서 매출 자료를 확인할 수 있습니다. 여러 자료를 교차 검증해 누락된 것이 있는지 확인해 보세요.

• 국세청 홈택스: 국내에서 신용카드로 결제된 내역은 홈택스에 모두 기록되어 있습니다.
• 플랫폼 내 매출 자료: 플랫폼마다 세무 신고용 자료를 열람 및 출력할 수 있는 메뉴가 있습니다. Shopify에는 My Store 내에 세금을 관리하는 “Taxes and duties” 메뉴가 있습니다.
• 결제대행사: “PG(Payment Gateway)”라고도 합니다. 전자상거래 결제 시 다양한 결제 수단의 이용을 돕는 시스템입니다. 결제대행사를 거친 거래는 해당 대행사의 플랫폼 내에서 확인 가능합니다.

💡팁: 믿을 수 있는 결제 게이트웨이에 대한 정보를 읽어 보세요.

6. 믿을 수 있는 세무 파트너 선정하기

세무는 복잡하고 어려우며 전문적인 지식이 필요한 분야입니다. 사업 운영만으로도 골치 아픈 판매자에게는 세무가 큰 부담이 될 수 있습니다.

부가세의 경우 소규모 사업자는 국세청 홈택스만 잘 이용해도 큰 문제 없이 신고와 납부를 마칠 수 있습니다. 특히 매입 세액 공제가 없는 간이과세자이고 결제 창구가 단순하다면 홈택스에 올라와 있는 매출 자료만으로도 세액을 결정하는 데 큰 무리가 없습니다.

그러나 일반과세자 규모로 사업이 성장한다면, 그때는 세무사 등 믿을 수 있는 전문가를 세무 파트너로 삼는 것이 좋습니다. 매출과 매입의 세액을 모두 계산해야 하므로 증빙 자료 준비가 복잡하고, 신고 및 납부 일정도 연 2회이기 때문에 사업주가 직접 처리하거나 세무 지식이 없는 직원에게 맡기기는 아무래도 어렵습니다.

부가세 외에도 종합소득세를 비롯한 다양한 세무 문제가 있으므로 가급적 전문가와 상의하시기를 권장합니다.

부가세 환급은 무엇인가요?

부가세 세액은 매출 세액에서 매입 세액을 차감한 금액으로 결정됩니다. 이때 매출 세액이 더 높다면 차액을 국가에 납부하면 됩니다.

그런데 만일 매입 세액이 더 높다면 어떻게 될까요? 이 경우에는 소비자에게 징수한 세금보다 사업자가 납부한 세금이 더 많은 것으로 간주하므로 차액을 환급받게 됩니다. 이를 부가세 환급이라고 합니다.

부가세 환급은 확정 신고 기한이 마무리된 후 30일 이내에 진행됩니다. 환급액이 있는데 입금이 되지 않는다면 관할 세무서에 문의하면 됩니다.

언뜻 보면 부가세 환급은 마치 공돈처럼 느껴질 수 있는데, 사실은 사업이 원활하지 않다는 의미가 될 수 있습니다. 쉽게 말하면, 벌어들인 돈보다 지출이 더 많다는 뜻이니까요. 각종 초기 투자 비용이 많이 지출되는 사업 초기가 아닌데도 부가세 환급 대상이 되었다면 매출 증대와 재무 구조 개선을 고려할 필요가 있습니다.

해외 판매를 위한 국제 세금 고려 사항

해외 시장으로 사업을 확장하는 것은 흥미로운 기회이지만, 국제 세금 규정을 이해하는 것이 중요합니다. 국가마다 다른 세금 체계와 요구사항이 있기 때문입니다.

부가가치세(VAT)

미국의 판매세와 달리 부가가치세(VAT)는 생산과 유통의 모든 단계에서 부과됩니다. 공급망의 각 사업체는 재료나 제품을 구매할 때 VAT를 지불하고 제품을 판매할 때 VAT를 부과하며, 그 차액을 정부에 신고합니다.

예를 들어, 영국에서 티셔츠를 판매한다면 다음과 같이 부가가치세가 부과됩니다.

• 공급업체로부터 10 파운드(약 1만 8,829원) + 2 파운드(약 3,765원) VAT(20%)에 구매
• 고객에게 20 파운드(약 3만 7,659원) + 4 파운드(약 7,531원) VAT(20%)에 판매
• 10 파운드(약 1만 8,829원)의 이익을 유지하고, 2 파운드(약 3,765원) VAT를 정부에 납부(징수한 4 파운드(약 7,531원)에서 지불한 2 파운드(약 3,765원)를 차감)

세율은 지역마다 다릅니다. 각 국가가 자체 세율을 설정합니다.

• 유럽연합(EU): 17%~27% 범위
• 영국: 20%
• 호주: 10% 고정 세율(제품서비스세라고 함)

국가의 판매 기준점에 도달하거나 VAT 부과 국가에 재고를 보관할 때 VAT 등록이 필요합니다.

국경 간 세금 고려 사항

제품이 국경을 넘을 때는 수입 관세가 적용됩니다. 이는 현지 사업을 보호하고 수익을 창출하기 위해 국가에서 부과하는 세금입니다. 금액은 다음에 따라 달라집니다.

• 제품 유형 및 분류
• 원산지 국가
• 신고 가치
• 국가 간 무역 협정

예를 들어, 미국에서 프랑스로 가죽 핸드백을 보내는 것과 일본으로 같은 가방을 보내는 것은 판매 가격이 동일하더라도 다른 관세가 적용될 수 있습니다.

모든 국가에는 최소 기준점이 있어, 이 값 이하에서는 수입 관세를 부과하지 않습니다.

몇 가지 예시는 다음과 같습니다.

• EU: 150 유로(약 24만 8,604원)
• 영국: 135 파운드(약 25만 4,079원)
• 캐나다: 20 캐나다 달러(약 2만 437원)
• 호주: 1,000 호주달러(약 93만 6,670원)

이 값 이하의 주문은 통관 속도가 빠르고 처리 비용이 적게 듭니다.

이러한 고려 사항을 이해하면 비용이 많이 드는 실수를 피하고 국제 고객들이 계속 돌아오도록 할 수 있습니다. 처음에는 복잡해 보일 수 있지만, 적절한 도구와 파트너를 활용하면 이 과정의 많은 부분을 자동화하는 데 도움이 될 수 있습니다. Shopify의 Managed Markets가 이러한 과정을 지원합니다.

Managed Markets는 국제 판매의 복잡한 계산을 자동으로 처리합니다. VAT 세율, 수입 관세, 환율 변환을 실시간으로 계산하여 고객에게 정확히 지불할 금액을 보여주며, 배송 시 추가 수수료가 발생하지 않습니다.

이 도구는 다양한 국가에서의 판매량을 모니터링하고 세금 등록 기준점에 접근할 때 알림을 보내 현지 법률을 준수할 수 있도록 도와줍니다. 각 판매에 대해 적절한 세관 양식과 세금 문서를 생성하여 몇 시간의 서류 작업을 절약해 줍니다. 또한 환율 변환을 관리하고 현지 통화로 가격을 표시하여 전 세계 고객에게 현지 매장처럼 느끼게 합니다.

국제 마켓플레이스 의무 사항

아마존(Amazon), eBay, Alibaba와 같은 온라인 마켓플레이스를 통해 국제적으로 판매할 때는 고유한 세금 의무가 발생합니다. 이는 마켓플레이스와 국가에 따라 다르지만, 규정 준수를 위해 이해하는 것이 중요합니다.

많은 국가에서 이제 온라인 마켓플레이스가 온라인 판매자를 위해 세금 징수 및 납부를 처리하도록 요구합니다. 그러나 이러한 법률은 지역마다 다릅니다.

유럽연합

• 마켓플레이스는 150 유로(약 24만 8,604원) 미만 판매에 대해 VAT를 징수하고 납부해야 합니다.
• 마켓플레이스는 세금 목적상 "추정 공급자"로 간주됩니다.
• 판매자는 여전히 자신의 VAT 의무를 위해 판매를 추적해야 합니다.
• 마켓플레이스 판매에는 특별한 원스톱 샵(OSS) 규칙이 적용됩니다.

영국

• 마켓플레이스가 해외 판매자를 위해 VAT를 처리합니다.
• 영국 창고에 보관된 제품에는 다른 규칙이 적용됩니다.
• 판매자는 자신의 VAT 기록을 유지해야 합니다.
• 135 파운드(약 25만 4,079원) 초과 제품에는 특별 요구사항이 있습니다.

호주 및 뉴질랜드

• 마켓플레이스는 저가 제품에 대해 GST를 징수해야 합니다.
• 다양한 제품 유형에 대해 플랫폼별 규칙이 존재합니다.
• 디지털 제품에는 별도의 의무 사항이 있습니다.
• 마켓플레이스 제공업체가 세금 징수를 처리합니다.

국가별 세금 등록 요구사항

어떤 지역에 진입하든 등록 절차를 일찍 시작하세요. 이러한 신청은 처리하는 데 몇 주 또는 몇 달이 걸릴 수 있으며, 제대로 등록되기 전에 판매 기준점에 도달하는 것은 바람직하지 않습니다.

국가별 요구사항은 다음과 같습니다.

유럽연합(EU)

• 원거리 판매 기준점: 모든 EU 국가에서 1만 유로(약 1,657만 9,800원)
• 초과 시 원스톱 샵(OSS) 시스템을 통해 등록

영국

• 12개월 기간 동안 판매가 8만 5,000 파운드(약 1억 5,997만 5,950원) 초과
• 영국 창고에 재고 보관
• 135 파운드(약 25만 4,079원) 초과 제품을 영국 소비자에게 직접 판매

호주

• 7만 5,000 호주달러(약 7,027만 7,250원) 기준점에서 GST 등록
• 호주 사업자 번호(ABN) 필요

일본

• 1,000만 엔(약 9,384만원) 이상 등록 필수
• 현지 세무 대리인이 종종 필요

중국

• 첫 판매부터 등록 필요
• 지역별로 요구 사항이 다름
• 현지 대리인 필수

캐나다

• GST/HST 적용 기준액 3만 캐나다달러(약 3,066만 5,400원) 한도
• PST에 대한 주별 요구사항
• 비거주 판매자에 대한 다른 규칙

UAE 및 사우디아라비아

• 특정 기준점에서 VAT 등록
• 필수 세무 대리인
• 특별 문서 요구사항

💡 팁: 국제 세금 요구사항은 자주 변경되므로 새로운 시장에 진입할 때 현재 규칙을 확인하는 것이 필수적입니다. 복잡한 등록의 경우 현지 세무 전문가와 협력하는 것을 고려하세요.

Shopify로 더 쉽게 납부하기

세무 등록은 시작에 불과합니다. 각 국가 또는 지역마다 정기적인 신고 일정, 구체적인 기록 보관 방식, 그리고 명확한 감사 추적 기록 유지가 요구됩니다.

미국 판매자의 경우, Shopify Tax는 자동 계산, 납세 의무 추적, 간소화된 신고를 통해 국내 세금 관리를 간소화합니다. 이를 통해 다음과 같은 이점을 제공합니다.

• 주 전체의 세금 의무를 추적하고 기준값을 모니터링
• 11,000개 이상의 미국 세무 관할 구역에 대해 정밀하게 세율 계산
• 올바른 세율을 적용하기 위해 제품을 올바르게 분류
• 연회비 없이 자동화된 세금 신고 및 납부

국제 판매는 세금 관련 복잡성을 수반하지만, Shopify Tax를 통해 국내 세금 규정을 철저히 준수하면 글로벌 확장을 위한 탄탄한 기반을 마련할 수 있습니다. Managed Markets와 함께 사용하면 주 경계를 넘나드는 판매든 국제 판매든 세금 규정을 확실하게 준수하는 데 필요한 도구를 갖추게 됩니다.

*환율: 2025년 11월 기준